[経験から解説]研究遂行経費を使い切れない場合は？

こんにちは、凡才博士です。最近は科研費の若手について勉強中です。将来的にはFラン大学の先生になって少額の科研費で好きな研究をすることが夢になってきています。

さて、今回のテーマも研究遂行経費を扱いたいと思います。これまで研究遂行経費の使い方等を紹介させて頂きましたが、今回は研究遂行経費が使い切れなかった場合に何が起こるのか？を紹介していきたいと思います。これは毎年の問題ですが、学振が続く度にルーティンとなっていますので簡単に紹介していきたいと思います。

研究遂行経費が使い切れなくても大丈夫なの？

以前の記事では実際に私が学振１年目に申請した研究遂行経費について紹介させて頂きました。

本来でしたら満額の経費である７２万の申請が出来ればよかったのですが、私自身は７２万まで届かずに60数万円で申請しました。もともと嘘は良くないですが、正直に７２万までいかない金額を申請した理由は以下の通りです。

この2つの中で最もめんどくさく感じたのが「学振から信憑書類の提出を求められる」です。これまで、学振を取得した友人に聞くと、私の周りには誰一人学振からレシート等の提出を求められた方はいません。一応私の周りの勝手な統計ですが、無理やり７２万にして満額申請した方にも、学振からの調査はありませんでした。また私自身は満額申請していませんが、学振からレシート等の信憑性書類を求められたことはありません。申請した際には単純に学振からの調査を恐れて、実際にかかった金額を関係する物をなるべく多く盛り込んでしっかり申請させて頂きました。つまり信用できるような申請をすれば調査が来る可能性が低く、めんどくさい事を避けられるといった理由で満額申請してませんでした。

＊[注意点]今回の記事は学振側に嘘の金額を申請するようお勧めする記事ではございません。学振からの調査が来る可能性はかなり低いですが、来た場合にレシート等が無いと満額の７２万もの金額を説明するのは難しいと思います。あくまで虚偽の金額を申請するのではなく、少しでも研究に関係する物はとりあえず経費として申請し、なるべく満額に近づけるようにしましょう！（もしダメだったら学振から連絡が来るはずですので、とりあえずダメもとで出してみるのをお勧めします。）

私自身も「満額で申請しなかった場合、追加で税金がかかるとあったけどどうなるのかなぁ」と漠然と思っていましたが、ネットで調べても特にまとまった情報が無かったので、私の体験談を公開させて頂きたいと思います。

使い切れない場合はどうなる？

残念ながら研究遂行経費が使い切れなかった場合は、学振の書類にもあるように年度末に追加で税金がかかります。税金がかかるといっても、研究遂行経費で計上した分は守られますので、ご安心ください。研究遂行経費が使い切れなかった場合を以下にざっくりとご説明します。

研究遂行経費を希望しない場合

研究遂行経費を一部使った場合の説明の前に、まずは最初から研究遂行経費を希望しない場合について見てみましょう！研究遂行経費を最初から希望しない場合、毎月のお給料２０万すべてに所得税がかかります。税金は個人によって異なるのですが、何もしなければざっくり年間で十万ちょっとくらいの所得税を持っていかれます。これをなるべく減らしたいがために、研究遂行経費を希望するんですよね。

研究遂行経費をMAX使った場合

奇跡的に研究遂行経費をMAX使えた場合は特に何もする必要はありません。図の真ん中のように毎月のお給料14万に対して所得税がかかってきます。源泉徴収票も特に問題なく１・２月に１枚だけ発行されます。気にしない方は確定申告が必要ではないのですが、基本的に税金が帰ってきますので個人的に確定申告を行うことをお勧めします。学振の確定申告についてまとめようとすると長くなってしまうので、また別の機会に解説させて頂きます。

研究遂行経費を使い切れなかった場合

これが私のパターンですね。学振の書類には「追徴課税の対象となりますので」なんてかなり脅されていますよね！私も「追徴課税なんて、、研究遂行経費を申請しない方が楽だな、、」なんて思っていたこともありました。実際に申請して分かりましたが、追徴課税に対しては全く気にする必要ありません！追徴課税なんて言葉が悪いだけで、イメージとしては上記のグラフの３番目になります。

簡単に言いますと、使い切れなかった場合は使わなかった分は賞与という扱いになり、その賞与にかかる所得税のみに対して後で税金を納めるという事です。グラフを見て分かるかと思いますが、研究遂行経費を希望しない場合と比較すると、使い切れなくても税金はお得です。なぜなら使った分の研究遂行経費には税金がかからないためです。なので私はかねてより研究遂行経費の申請はお勧めしてきました。何となく文章で書いてもイメージしにくいので、実際に私の例を見てみましょう！

私の場合は研究遂行経費として大体６６万使いました。（かなり頑張った方です。）しかし研究遂行経費はMAXから引き算しますと、

・72万-66万=6万

研究遂行経費が６万ほど使い切れておりませんでした。この６万に対して次の年に学振へ税金を支払わなければなりません。では使い切れない場合の税金はどの程度かかるかと言いますと、

・使い切れない分の研究遂行経費×約10%（正確には10.21%)

人によって少し変わる所もありますが、大体１割ほどを税金として払うだけになってきます。10万余っているなら1万なので少し多くなってくる印象ですよね。なのでなるべく研究遂行経費を盛り込みましょう。

私の場合は６万だけですので６万×0.1=6,000円程の追徴課税で済んでいます。このような形で研究遂行経費を使い切らなかった場合は大して問題にならない事が分かりました。

追徴課税の手続きは？

こちらもそこまで心配する必要ないです。学振に銀行振り込みを一回するだけでOKです。簡単な流れとしては以下に示すような感じです。

学振に研究遂行経費の申請を行った後、大体夏ぐらいに学振から以下のような手紙が送られてきます。（個人情報な部分は黒くしてありますので、ご了承ください。）

この手紙に書いていある三井住友銀行の学振の口座に、納付税額を振り込むだけです。この手続きが追徴課税にあたります。１回振り込みを行うだけですから、学会の年会費払うのと労力は変わりません。ただし納税しないと延滞金がかかりますので、（多分１回目の延滞金は１００円、、）期限内に振り込むようにしましょう！

追徴課税の後は？

DC1で２年目の方は特に何もする必要はありません。するとしたら確定申告をした場合は追徴課税によって取られ過ぎた税金が返ってきますので、出来ればした方が良いです。

最終年度もしくは辞退する場合は学振から年の途中で２枚目の源泉徴収票があるときひょっこり送られてきます。１～３月分の給料と賞与として追徴課税した際の源泉徴収という事になります。めでたく就職された方は、事務の方に学振の源泉徴収票を提出するようにしてくださいね。

しかし追徴課税した分の源泉徴収（賞与の源泉徴収）は少し問題があります。それは以下の私に送られてきた物のように源泉徴収票の乙欄に丸印が入っている事です。

２枚目の賞与の源泉徴収は結構遅れて送られてきますので、私も事務の方にどうすればいいのか尋ねました。１枚目の１～３月分の源泉徴収票は問題なく手続きしてくれたのですが、「この乙欄に〇が入った源泉徴収票は自分で確定申告をしてくれ」との事でした。よってかなりめんどくさいのですが、乙欄に〇が付いている場合は確定申告をお勧めします。この源泉徴収票に書いている税金（賞与として払った税金）は年末調整がされていないため、払い過ぎている状況になっています。よって確定申告をしない場合は払い過ぎた税金分が無駄になってしまします。研究遂行経費をあまり使わなかった方は数万円の税金を取られるかと思いますので、確定申告をして取り返すことをお勧めします。

終わりに

今回は研究遂行経費が使い切れなかった場合について解説させて頂きました。ここまで読んでくださった方は、もう使い切れない場合も怖くないかと思います。確定申告だけが面倒くさい所ですが、税金額によっては数万円帰ってくる場合がありますので、日給だと思って頑張りましょう！私はマイナンバーを持っていますので、自宅でe-Taxを使って申請しました。楽なのでかなりおすすめです。すこし難しい内容となってしまったので、疑問点等ありましたらコメント頂けますと、答えられる物にはお返事するかもしれません。

本日も最後まで読んで頂きありがとうございました。皆様の参考になれば幸いです。